會計利潤=2000-1000+10+1.3-0.3+60+10+2-500-300-50-40=193萬元 納稅調整后應納稅所得額=193+0.3-2+98.5+69.95-52.5+10+2=319.25萬元 應納企業所得稅=319.25*0.25=79.8125萬元 涉及納稅調整： 支付運雜費0.3萬元(未取得相關發票)，沒有發票不可以扣除調增0.3萬元 取得國債利息2萬元，國債利息免稅，調減2萬元 營業收入=主營+其他收入=2000+10=2010萬元 廣告費400萬元，扣除標準營業收入15%，2010*0.15=301.5，調增400-301.5=98.5萬元 含招待費80萬元，扣除標準營業收入千分之五和實際發生額60%低的，分別為2010*5/1000=10.05萬元和80*.6=48萬元，調減80-10.05=69.95萬元 新產品開發費用70萬元;加計扣除75%，調減70*0.75=52.5 含通過政府部門對災區捐贈20萬元:扣除標準為會計利潤的12%，193*0.12=23.16萬元，大于20萬 不用調整 直接對私立學校捐贈10萬元，直接捐贈不可以扣除，調增10萬 違反政府規定被工商局罰款2萬元，行政罰款不可以扣除，調增2萬