應納稅所得額=2000-(1500*2/10-1500/10)-20+300+200+30=2360 應交所得稅=2360*0.25=590 應納稅暫時性差異=300+30=330 可抵扣暫時性差異=1500*2/10-1500/10=150 遞延所得稅資產=150*0.25=37.5 遞延所得稅負債=330*0.25=82.5 所得稅費用=590+82.5-37.5=635 借：所得稅費用590 貸應交稅費——應交所得稅590 借遞延所得稅資產37.5 貸所得稅費用37.5 借所得稅費用82.5 貸遞延所得稅負債82.5 同學，期待你的五星好評哦