應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅如何處理 (一)暫時性差異一般情況會計處理若遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生在借方,則相應(yīng)地同等金額確認(rèn)為"所得稅費用"貸方.若遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生在貸方,則相應(yīng)地同等金額確認(rèn)為"所得稅費用"借方. (1)資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)與負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)下的會計處理:借記"遞延所得稅資產(chǎn)",貸記"所得稅費用"; (2)資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)與負(fù)債賬面價值小于技術(shù)基礎(chǔ)下的會計處理:借記"所得稅費用",貸記"遞延所得稅負(fù)債".

請問應(yīng)納稅暫時性差異為什么產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？

給您舉個例子看能否理解一下

甲公司于2015年12月31日購入一項環(huán)保設(shè)備，取得成本為200萬元，會計上采用直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。則2016年末資產(chǎn)的賬面價值為180萬元（200－20），其計稅基礎(chǔ)為160萬元（200－40），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元（20×25%）。 借：所得稅費用5 貸：遞延所得稅負(fù)債5（將來應(yīng)多交所得稅）

遞延所得稅負(fù)債就是將來要多交稅的，負(fù)債負(fù)債肯定是要交錢的

未來要多交稅5萬元，那今年少交稅5萬元嗎？

所得稅費用借方表示增加，今年多交稅5萬元嗎？

所得稅費用在借方，貸方是應(yīng)交所得稅的時候才是要交的，遞延時候就是費用計提，不需要交稅

16年做這筆分錄的目的只是表示稅會差異嗎？對財報的影響是什么呢？

財報也有影響，所得稅費用影響利潤表，遞延所得稅負(fù)債影響資產(chǎn)負(fù)債表

未來要交錢，為什么16年的借所得稅費用要增加5萬元？不應(yīng)該減少5萬元嗎？

所得稅費用增加指的是費用，而不是當(dāng)期所得稅增加，所得稅費用會減少利潤，但不會增加所得稅