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你好老師，請問一下增值稅申報表和企業(yè)所得稅申報表收入不符，寫情況說明應該怎么寫
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
實務中，企業(yè)正常適用增值稅及所得稅規(guī)定，造成的兩者申報收入不一致的情況，企業(yè)可以放心申報，說明原因不外乎是這些情況： 1、委托代銷
增值稅方面委托他人代銷貨物，收入的確認時間為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
2022 11/22 11:30
易 老師 
2022 11/22 11:30
2、租賃服務
增值稅方面對于一次性收取租金收入的，收到款項的當天就要確認收入。而企業(yè)所得稅則按照合同約定的承租人應付租金的時間確認收入，如果租金收入屬于跨年一次性收取的收入，可在出租期內分期確認收入的實現。這就造成兩者在收入確認時間和每期確認的收入金額的不同。
易 老師
2022 11/22 11:30
3、采取預收款方式享受貨物
增值稅方面，采取預收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天；但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物的，增值稅納稅義務時間為收到預收款或合同約定的收款日期的當天。
易 老師
2022 11/22 11:30
4、價外費用
納稅人價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償款、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費及其他各種性質的價外收費，均需按照銷售貨物對應的稅率或征收率計算繳納增值稅。
易 老師
2022 11/22 11:31
5 、處置固定資產無形資產
納稅人處置固定資產、無形資產的按銷售價格（不含增值稅）全額確認為銷售收入；而企業(yè)所得稅方面，和會計賬務處理一致，以取得的價款扣除固定資產、無形資產賬面價值后的余額確認收入（賬務上，計入資產處置損益）
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