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問題已解決

關(guān)于無形資產(chǎn)加計扣除,制造企業(yè)形成無形資產(chǎn)了按無形資產(chǎn)的成本加計扣除200%,為什么形成暫時性差異,而不是永久性差異?麻煩老師通俗解答,謝謝

84784954| 提問時間:2022 11/19 15:57
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 這是永久性差異
2022 11/19 16:00
立峰老師
2022 11/19 16:00
你在哪兒看到是暫時性差異的
84784954
2022 11/20 11:17
自行開發(fā)無形資產(chǎn)在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時,需要納稅調(diào)整。
84784954
2022 11/20 11:18
費用化部分加計扣除產(chǎn)生永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84784954
2022 11/20 11:20
資本化支出因加計攤銷形成的暫時性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,且初始確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,因此也不需要確認(rèn)所得稅影響。立峰老師就是這里提到的暫時性差異,我不太理解
84784954
2022 11/20 11:21
麻煩您幫助解答下
立峰老師
2022 11/20 11:22
同學(xué)你好,這個暫時性差異,您上邊寫的內(nèi)容中已說明,不影響所得稅。
立峰老師
2022 11/20 11:22
所以這個差異不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債、
立峰老師
2022 11/20 11:22
是普通意義上的暫時性差異。
84784954
2022 11/20 11:23
普通意義上的暫時性差異是怎么產(chǎn)生的呢
84784954
2022 11/20 11:25
加計攤銷如何行成暫時性差異呢,我已經(jīng)繞不過來了
立峰老師
2022 11/20 12:39
比如這個無形資產(chǎn)攤銷完了,就不會有差異 了。
立峰老師
2022 11/20 12:40
但是這個差異不是企業(yè)所得稅中的暫時性差異,因為這個差異在企業(yè)所得稅中是永久差異,永遠(yuǎn)不會不一樣。
84784954
2022 11/20 13:48
可不可以舉個例子呢?
立峰老師
2022 11/20 15:44
好的,同學(xué),請稍等一下
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