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問題已解決

甲生產企業是增值稅一般納稅人(具有進出口經營權),出口貨物的征稅率為13%,退稅率為9%。2019年7月購進原材料,取得的增值稅專用發票(已通過認證)上注明增值稅稅額61.1萬元;當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元;本月內銷貨物取得含稅銷售收入226萬元;本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元;假設該企業采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格,計劃分配率為75%,6月末無留抵稅額;8月內銷產品,取得不含稅銷售收入300萬元,購進生產用原材料,取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額1.3萬元。則下列關于甲企業7月和8月增值稅的相關稅務處理,,怎么通俗易懂理解?

84784999| 提問時間:2022 11/17 15:03
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泡泡醬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,同學請稍后,老師正在作答
2022 11/17 15:38
泡泡醬老師
2022 11/17 16:10
7月份增值稅: 采用實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=150×75%=112.5(萬元);當期不得免征和抵扣稅額=(300-112.5)×(13%-9%)=7.5(萬元);當期應納增值稅稅額=226÷(1+13%)×13%-(61.1-7.5)=-27.6(萬元);當期免抵退稅額=(300-112.5)×9%=16.875(萬元),當期應退甲企業增值稅=16.875(萬元),免抵稅額=27.6-16.875=10.725(萬元) 8月份增值稅: 300*0.13-1.3-10.725=26.975萬元
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