甲公司系工業企業,為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25%。銷售單價除標明外,均為不含增值稅價格。甲公司2021年12月1日起發生以下業務(均為主營業務): (1)12月6日,向B企業銷售一批商品以托收承付結算方式進行結算。該批商品的成本為200000元,增值稅專用發票上注明售價300000元。甲公司在銷售時已辦妥托收手續后,得知B企業資金周轉發生暫時困難,難以及時支付貨款。假定發出商品時納稅義務已經發生。 (2)12月9日,銷售一批商品給C企業,增值稅發票上售價為400 000元,實際成本為250 000元,本公司已確認收入,貨款尚未收到。貨到后C企業發現商品質量不合格,要求在價格上給予10%的折讓,12月12日甲公司同意并辦理了有關手續和開具紅字增值稅專用發票