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中國居民企業(yè)甲，在A國設(shè)立全資子公司乙，甲企業(yè)2021年境內(nèi)銷售商品收入8500萬元，銷售成本5100萬元，稅金及附加350萬元，銷售費用1200萬元，管理費用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費120萬），財務(wù)費用100萬元，取得境外子公司分回的稅后股息144萬元。乙公司在A國已繳納企業(yè)所得稅20萬元，當年稅后利潤全部用于分配。已知A國預(yù)提所得稅稅稅率10% 請問老師 境外子公司分回稅后股息144萬，在境外繳納20萬所得稅，境外應(yīng)納稅額180萬是怎么算的
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同學你好
144/0.9+20=180
這樣算出來，希望能幫助到你
股息還原到稅前，然后加上稅額
2022 11/10 15:08
84785042 
2022 11/10 15:15
144/0.9不是稅前所得嗎，不用在*稅率嗎
84785042
2022 11/10 15:31
要是稅后利潤一半用來分配，那該怎么計算
芳兒 老師 
2022 11/10 15:33
因為這里是預(yù)提所得稅稅率 不是所得稅稅率
160 在分配境內(nèi)之前先預(yù)提了 所得稅，
84785042
2022 11/10 15:34
要是稅后利潤一半用來分配，那該怎么計算
芳兒 老師
2022 11/10 15:34
例如這個例子 乙公司2020年度需要向A國繳納企業(yè)所得稅：3 000×30%=900（萬元）。將利潤分配給甲公司，需要繳納預(yù)提所得稅：900×10%=90（萬元）。甲公司獲得該筆利潤需要向中國繳納企業(yè)所得稅：3 000×25%=750（萬元）。由于該筆所得已經(jīng)在國外繳納了990萬元（900+90）的所得稅，因此，不需要向中國繳納任何稅款。
84785042
2022 11/10 15:35
老師您看一下上面問的
芳兒 老師
2022 11/10 15:59
境內(nèi)
8500-5100-350-1200-800-100=950
業(yè)務(wù)招待費120*0.6=72 8500*0.005=42.5 120-42.5=77.5
950+77.5=1027.5
180*0.25=45 境外已繳納20+160*0.1=36 所得稅 補9
總負擔的所得稅1027.5*0.25+9=265.875
稅后利潤=1027.5*0.75+144-9=905.625
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