是當月計提還是上月計提

你好，你們是按月申報的嗎？如果是的話，當月計提，次月申報繳納

按季申報，能不能直接計入管理費用

你好，不可以做管理費用里面的。按季度的話，在季度末的那個月計提，然后次月申報繳納。

《財政部關于印發的通知》財會[2016]22號第二條第（二）項規定，全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。

那我上個月忘記計提了怎么辦

可以在當月補上的。

好的謝謝老師

不用客氣，工作愉快。