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甲公司為上市公司,其債權投資于每年年末計提債券利息,并采用實際利率 法攤銷。有關業務如下: (1)2019年12月31日,以21909.2萬元的價格購入乙公司于2019年1月1日發行的 5年期一次還本、分期付息債券,債券面值總額為20000萬元,付息日為每年1月 1日,票面年利率為6%,實際年利率為5%。未發生其他相關稅費。
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借：債權投資-面值 20000 債權投資-利息調整709.2 應收利息1200 貸：銀行存款21909.2 （2）借：銀行存款1200 貸：應收利息1200
（3）（21909.2-1200）*0.05=1035.46 借：應收利息1200 債權投資-利息調整164.54 貸：投資收益1035.46 （4）借：銀行存款1200 貸：應收利息1200
(5)（20709.2-164.54）*0.05=1027.233 借：應收利息1200 債權投資-利息調整172.767 貸：投資收益1027.233 （6）借：銀行存款1200 貸：應收利息1200
(7)（20709.2-164.54-172.767）*0.05=1018.59 借：應收利息1200 債權投資-利息調整181.41 貸：投資收益1018.59 （8）借：銀行存款1200 貸：應收利息1200
(5)709.2-164.54-172.767-181.41=190.483 借：應收利息1200 債權投資-利息調整190.483 貸：投資收益1009.517 （6）借：銀行存款21200 貸：應收利息1200 債權投資-面值 20000
2022 11/05 16:32
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