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公司借款給個人是否需要根據銀行同期利率確認利息收入繳納增值稅?

84785031| 提問時間:2022 11/01 16:22
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,是沒有約定利息嗎?如果沒有約定利息的話是這么做的。
2022 11/01 16:23
84785031
2022 11/01 16:24
沒有約定利息,但是年內返還給公司,這種情況好像是不要交的?
郭老師
2022 11/01 16:27
你好,需要的企業需要視同銷售繳納。
84785031
2022 11/01 16:28
我聽其他老師說企業借給企業是需要交,但企業借給個人不需要交,是這樣的嗎?具體還是看政策,您的說法來自哪個文件?
郭老師
2022 11/01 16:30
營改增試點實施辦法》第十四條規定:“下列情形視同銷售服務、無形資產或不動產:(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外;
84785031
2022 11/01 16:37
但我聽說公司借給股東個人只要保證人年底歸還,就不需要交納個稅。
郭老師
2022 11/01 16:40
你好,這個是針對個人來說的,沒有說企業的不交稅吧?
郭老師
2022 11/01 16:40
你上面寫著發了文件,你看到了嗎? 你說的是針對個人,我說的是針對企業的。
84785031
2022 11/01 16:42
噢,那這種情況企業要交什么稅?要視同銷售交銀行同期利息收入的增值稅嗎?
郭老師
2022 11/01 16:45
增值稅、附加稅這些就可以了。
84785031
2022 11/01 16:50
打個比方吧。比如股東個人當年5月份向公司借了100萬,當年12月份歸還,沒有簽訂借款合同。個人不需要繳納個稅,假如銀行同期貸款利率5%,100萬×5%按6個月算,利息收入2.5萬,應繳納增值稅,2.5÷1.06×6%等于0.14萬,附加費三項,0.017萬,2.5萬確認收入,作為企業所得稅的納稅收入。是這么回事嗎?
郭老師
2022 11/01 16:54
是的是的,是這么做的。
84785031
2022 11/01 17:18
那公司貸款給個人,有沒有可能增值稅是免征的呢?
郭老師
2022 11/01 17:19
你好,如果是小規模可以。
84785031
2022 11/01 17:22
那企業所得稅匯算清繳是否要確認視同收入呢?
郭老師
2022 11/01 17:26
對的,是的,需要這么做的。
84785031
2022 11/01 17:29
股東向個人借錢是很普遍的事情,即使及時歸還,那看來也是有代價的
84785031
2022 11/01 17:30
股東個人向公司借錢是很普遍的事情,即使及時歸還,那看來也是有代價的
郭老師
2022 11/01 17:35
是的是的,是這么理解,是這么做。
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