S公司于2X18年1月1日開始動工新建一-棟辦公樓。該建造工程的有關支出如下:2X18年1月1日支付工程款3000萬元;2X18年7月1日支付工程款2000萬元;2X19年4月1日支付工程款1500萬元;2X19年9月30日，該工程完工，達到預定可使用狀態，并于當日辦理完成竣工結算手續。2X19年11月1日，S公司支付剩余工程款2000萬元。S公司為建造該辦公樓，于2X18年1月1日從A銀行借入專門借款3500萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。但是，在該辦公樓的建造過程中還占用兩筆--般借款:(1)2X17年7月1日，從B銀行取得長期借款2000萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息:(2)按面值發行--般公司債券3000萬元，發行日為2X17年1月1日，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。因發生不可預見的自然災害導致原料供應不及時,該工程項目于2X18年8月1日至2X18年11月30日發生中斷。該工程的專門借款閑置資金均用于固定收益債券暫時性投資，假定月收益率為0.25%，收到的款項存入銀行。