(長期股權投資確認被投資單位實現凈利潤形成的遞延所得稅負債)

但是有一點，他這個長期股權投資其中有計入其他綜合收益的啊，這個一部分不應該計入所得稅費用吧，

哦明白了

嗯嗯 那就好? 這個是兩部分，一個是投資收益 600? 一個是其他綜合收益300分開考慮的

老師，還想請教一下，城鎮土地使用稅，他不是土地使用人交稅嗎，為啥我出租土地也是納稅人哦，出租人不本來就是要交城鎮土地使用稅的嗎，為啥還要專門表示從出租的次月起交稅啊

土地使用稅是由承租方繳納的，如果持有土地的一方將土地出租，之后發生的土地使用稅納稅義務應當是承租方的，因為承租方是土地的實際使用人，這個的意思就是說出租的次月起就要轉變成租房子的人去交城鎮土地使用稅，而不是由出租人繼續繳納了

但是城鎮土地使用稅他是有擁有使用權的人交稅啊，我出租的話使用權還是出租人的啊，因為我的理解是土地也不存在啥所有權是不

使用權啊 出租的話不是承租人在使用嗎，實際使用權不是暫時給了承租人

老師，那這道題的答案是不是錯了，

擁有《國有土地使用權證》,或者農村集體擁有集體土地的所有權和使用權.但是,如果通過租賃合同,把擁有的土地使用權在一定時期內讓渡給了別人,誰擁有土地使用權呢?當然是承租方擁有土地使用權了.不要把合同不當回事.所以,關于土地出租過程中土地使用稅納稅人的判定規則,政策是非常明確的.土地出租后,承租方擁有了土地使用權.當然是納稅人.但在實務中,許多企業、會計、地稅機關、甚至專家對出租土地導致的土地使用稅納稅人,是這樣判定的:如果屬于應稅單位和個人出租土地的,那么應當由出租人繳納土地使用稅,如果是免稅單位出租土地的,那么應當由承租人繳納土地使用稅.即:原則上以《國有土地使用權證》來判斷.

這個就是我感覺我理解可能有偏差，雖然實際上是承租人承擔了城鎮土地使用稅，但是納稅人還是出租人，答案沒有錯的，至于你說租賃的從次月開始繳稅，這種是說應稅單位租用了免稅單位的土地，這種情況下從什么時間繳納城鎮土地使用稅

我明白您的意思，就是如果是正常的就是看使用權證書上寫的是誰，誰就交土地使用稅，但是涉及到了納稅單位使用免稅單位，或者免稅單位使用納稅單位土地這種情況那就是從出租次月起，承租人交土地稅？

嗯嗯是的 您的理解是正確的

還請老師幫忙看下業務5，我有兩個疑問，他2018年的時候并沒有形成無形資產為啥還要180×75%，還有就是不是說無形資產他不計入遞延所得稅嗎，為啥還要確認暫時性差異呢

老師我們一題一問的，您這都一題三問了，我們也很不好干啊.