為什么實操課講的和稅務師課的不一樣啊，按圖片的實操課是借貸全部轉一遍，但是稅務師課講的借方專欄明細和貸方專欄明細不串戶，搞不懂到底月末到底該怎么做，課都聽暈了

感謝老師，我好像明白一點了，就是稅務師的考試分錄就只要按進項和銷項的差額做最后一步轉出未交增值稅是嗎？

明白了，特別感謝老師這么晚還給我解答

同學你好： 月末形成應納增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅

這個沒有強制性規定。你如果轉了，會更清楚一些。不轉，一年之內可以和申報表核對。

如果期末應納稅額大于0，可以結轉了。結果期末余額小于零盡量不結轉。 這個結轉實質上沒有實際意義。因為不結轉也能看明白。

稅務師考試是近國家會計處理規定講的，里邊沒有結轉這一說。

實操中，老師為了實際工作中方便，作了結轉。效果一樣。不用糾結。

月末形成應納增值稅時，這一步必須做 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅

形成留抵時，不用做這筆憑證。

是的。你聽實操課是工作老師會計總結出來的。結轉后看著會好看一點，不會越堆越大。本質和不轉一樣。

月末形成應納增值稅時，這一步必須做 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅

客氣了，早休息，祝學習愉快！