老師，進項稅額轉(zhuǎn)出，意思要繳納增值稅稅了是嗎

是的，同學，在附表二上一填就要繳稅了。

增值稅申報表主表進項稅額轉(zhuǎn)出也要填嗎？

主表的進項稅額轉(zhuǎn)出是附表二填好后，自動提取出來的，不用專門填

老師，上月9月退稅為28萬，10月申報表這個28萬要交增值稅的嗎？

同學你好，咱們是外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)企業(yè)？

生產(chǎn)型企業(yè)

老師，9月留底稅額30萬，出口退稅28萬，這個28萬可以退回賬戶了，到10月份銷項稅額25萬減去進項20萬等于5萬要交增值稅，我的9月留底稅額30萬，上期退稅28萬，增值稅等于5萬減去留底30萬加上退稅28萬等于2萬，還要交2萬的增值稅對嗎？

同學你好 這個出口退稅，和我們現(xiàn)在的留抵退稅是一個意思 退給我們之后，增加了我們的應(yīng)納稅額，會導致再交出去。 應(yīng)該等于3才對。

老師，上期退稅到賬戶了，本期這個上期退稅要增值稅對嗎？

是的，同學， 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

老師，那不是相當于沒有退稅

和現(xiàn)在的留抵退稅一樣，實際上就是如果我們進項稅額一直多，就先退給我們先用于生產(chǎn)經(jīng)營。本質(zhì)上不是稅收優(yōu)惠。

就剛才我說的，上期留底30萬，上期退稅28萬，本期留底就是2萬了對嗎？

同學你好，退稅通常在上月申報結(jié)束后，才能辦理退稅，所以退稅是在次月。

退稅是上月的，上期留底30萬，上期退稅28萬，本期留底就是2萬了是不是這樣申報的

上期退稅28萬，同學咱們明確一下，你這個上期退稅沒有在上期申報表上填吧?

如果在上期申報表上填過，這月只是收到退稅，不增加本期應(yīng)納稅額的。

填了申報表了

直了申報表，那說明上期的留抵稅額是扣除出口退稅后剩余的，所以這一期計算增值稅時，不能再加28萬元。

本期只是收到稅款， 借：銀行存款 28 貸：其他應(yīng)收款 28