1、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加) =應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù)) 應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù)) 預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù)) 其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù)) 待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額 2、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少) =應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù)) 預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù)) 應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù)) 應付工資(期末數(shù)-期初數(shù)) 應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù)) 應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù)) 其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))。