一、流入、流出原因的分析 華律網 現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。 二、償債能力的分析 企業在正常經營活動中所獲得的現金收入,首先要滿足生產經營的一些基本支出,如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等,然后才能用于償付債務。所以在分析企業償債能力時,首先要看企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需現金支出后,是否有足夠的現金用于償還到期債務。在擁有資產負債表和損益表的基礎上,可以用以下兩個比率來分析: 短期償債能力=經營現金流量/流動負債 長期償債能力=經營現金流量/總負債 以上兩個比率值越大,表明企業償還債務的能力越強。但是并非這兩個比率值越大越好,這是因為現金的收益性較差,若現金凈增加額過大,即現金流量表中“現金增加額”項目數額過大,則可能是企業現在的生產能力不能充分吸收現有資產,使資產過多的停留在盈利能力較低的現金上,從而降低了企業的獲得能力。這需要說明一點,就是在這里分析償債能力時,沒有考慮投資活動和籌資活動產生的現金流量。因為企業是以經營活動為主,投資活動與籌資活動作為不經常發生的輔助理財活動,其產生的現金流量占總現金流量的比例較低,而且如果企業經營活動所取得的現金在滿足了維持經營活動正常運轉所必須發生的支出后,其節余不能償還債務,還必須向外籌措資金來償債的話,這說明企業已經陷入了財務困境,很難籌措到新的資金。即使企業向外籌措到新的資金,但債務本金的償還最終還取決于經營活動的現金流量。 三、利潤質量的分析 由于利潤表中的凈利潤指標,是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。 四、適應能力與變現能力分析 企業的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業經營活動的現金流量越大,流速越快,企業的財務基礎越穩固,從而企業的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。 五、企業未來狀況分析 評價過去是為了預測未來,雖然現金流量表反映的是企業過去一定時期內現金流量變化的動態信息,但它卻為預測企業未來的財務狀況提供了可靠的數據。 1、企業未來獲取現金能力的預測。 如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。 2、企業未來發展狀況的預測。一般情況下,一個企業要擴大生產規模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發展機遇。另外,在分析企業未來發展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業在保持內部經營穩定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業的過去和將來的財務狀況。 以上就是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果您不幸遇到一些比較棘手的法律問題，而您又有委托律師的想法，我們華律網有許多律師可以給你提供服務，并且我們華律還支持線上指定地區篩選律師，并且都有相關律師的詳細資料。 聲明：該作品系作者結合法律法規，政府官網及互聯網相關知識整合，如若內容錯誤請通過【舉報】聯系刪除。 引用法條 [1] 《企業財務會計報告條例》第十一條 重要提示： 文章涵蓋面廣，如果您需要針對性解答，請繼續咨詢我并描述自身情況，24小時在線。 咨詢助手 當前在線 繼續咨詢 ? 沒有找到答案？推薦極速咨詢專業律師 華律極速咨詢服務 3分鐘極速響應 專家律師分析指導 咨詢TA 延伸閱讀 關于現金流量表的投資秘密 什么問題是編制現金流量表常犯的 現金流量表有幾個重要性 沒想要的答案？直接向律師提問! 點擊此處立即獲得針對性解答 推薦本地會計核算律師 花橋朱飛羽律師 已幫助1297人好評數155次 擅長：公司法,房產糾紛,合同糾紛,婚姻家庭,債權債務 撥打電話 在線咨詢 譚坤律師 已幫助702人好評數5次 擅長：公司法,婚姻家庭,工程建筑,法律顧問,刑事辯護 撥打電話 在線咨詢 朱瑤律師 已幫助630人好評數74次 擅長：公司法,婚姻家庭,勞動糾紛,合同糾紛 撥打電話 在線咨詢 吳益祥律師 已幫助3人好評數0次 擅長：公司法,房產糾紛,合同糾紛,婚姻家庭,刑事合規 撥打電話 在線咨詢 高昂律師 已幫助1634人好評數7次 擅長：公司法,工程建筑,合同糾紛,婚姻家庭,刑事辯護 撥打電話 在線咨詢 查看更多律師 若問題緊急 推薦使用1對1專享咨詢服務 1對1專享咨詢服務深度溝通 高效解決 60分鐘咨詢時長24小時在線咨詢1對1優享服務 #1分鐘提問 平均3分鐘響應立即咨詢 當前23072位律師在線將為您提供優質的服務 28秒前重慶用戶提交了行政訴訟等相關咨詢 53秒前山西-晉城用戶提交了刑事辯護等相關咨詢 12秒前河北-衡水用戶提交了交通事故等相關咨詢 72秒前重慶用戶提交了婚姻家庭等相關咨詢 24秒前北京用戶提交了刑事辯護等相關咨詢 28秒前重慶用戶提交了行政訴訟等相關咨詢 53秒前山西-晉城用戶提交了刑事辯護等相關咨詢 大家也在問已為4000萬用戶解決法律問題 你好！夫妻之間無償轉讓股權，需要過戶股權資金嗎？ 李洲律師解答 本次評價 5.0分 · 深度交流 29次2022.03.14 公司虛開發票，法人變更了，是新的法人承擔責任，還是原法人承擔責任 公司法律師團解答 本次評價 5.0分 · 深度交流 29次2022.03.14 股份轉讓給自己，然后可以再轉讓給公司最大的股東嗎？ 公司法律師團解答 本次評價 5.0分 · 深度交流 26次2022.03.15 你好，我之前是一家公司的法人代表，股份轉讓給了另一個股東，但他一直沒有去變更法人代表，協商了一年多也沒有用。我想了解下，如果我起訴他變更法人代表，勝算大不大 公司法律師團解答 本次評價 5.0分 · 深度交流 21次2022.03.13 公司以注冊好活的方式發薪不注冊不發。怎么主張權益 陳磊律師解答 本次評價 5.0分 · 深度交流 29次2022.03.10 省會律師 按問題找律師 北京律師 長春律師 長沙律師 成都律師 重慶律師 福州律師 廣州律師 貴陽律師 哈爾濱律師 海口律師 杭州律師 合肥律師 呼和浩特律師 濟南律師 昆明律師 蘭州律師 拉薩律師 南昌律師 南京律師 南寧律師 上海律師 沈陽律師 石家莊律師 太原律師 天津律師 武漢律師 烏魯木齊律師 西安律師 西寧律師 銀川律師 鄭州律師 商業詆毀糾紛律師 外商投資糾紛律師 公司法糾紛律師 金融證劵律師 公司股權律師 企業訴訟律師 公司合同法律師 商業保理律師 公司轉讓糾紛律師 公司財務糾紛律師 特許加盟糾紛律師 **經營糾紛律師 公司法律顧問律師 股權融資律師 企業金融律師 股權轉讓律師 公司重組律師 證券維權律師 加盟維權咨詢律師 商務談判律師 稅務訴訟律師 公司債務律師 企業法律風險律師 公司法法律咨詢律師 華律 > 法律常識 > 會計核算 > 正文 登錄注冊下載APP 首頁 問律師 找律師 學知識 ?2014-2021 HUALV.COM 蜀ICP備11014096號 在線客服隱私協議重新定位有害信息舉報 當前23072位律師在線 平均3分鐘響應 立即問