課件里的稅會差異調增的部分

就是這筆調增的

他不需要做賬務處理的。

那在什么情況下匯算表調表也要調賬的情況。 還有講到這里有點不懂，講的老師說借遞延所得稅資產 貸應交稅費應交企業所得稅那意思就是要調賬

你好，你有虛增的業務或者是手做的業務。

有虛增的業務或者是少做的業務。

某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5

因為有個稅會一個臨時的差異。

那意思有虛增的調整的時候就要調賬對嗎？

是的是的，是這么做的。

這筆是入賬一萬沒有發票，匯算時調增就做遞延所得稅資產這筆分錄嗎？那不影響上年的利潤嗎？這筆分錄做完就行了嗎？

這個是實際的業務，沒有發票的不用調整，賬上不用做，然后匯算清繳的時候調整就可以了。

哦哦知道了老師，那有這筆分錄的時候遞延所得稅資產最后轉到利潤分配還是以前年度損益調整？

你好，這個不需要結轉的。

借遞延所得稅資產 貸應交稅費-應交企業所得說 繳納時借應交稅費-應交企業所得說 貸銀行存款 這樣就完了對嗎？

對的，是的，是這么做。

知道了謝謝老師

不用客氣，工作愉快。