你好 看圖 減去86.4？還是加？

為什么有些就沒有還原，認為應納稅所得就是345.6

你好 那個如果是子公司是應分回的稅后利潤 需要還原? 不還原的是一般是分支機構 那個是需要匯總納稅 您看下您看到的另一個不還原的題目是這樣的情況嗎

你看一下這題，也是子公司，為什么沒有還原

你好 還原了 這個題目我的方法是1900/（1-5%）+1000*0.8 因為是扣繳后稅款回來 那么回來的1900是扣完5%回來的 那么就是1900/（1-5%） 持股80%是1000*0.8 計算結果一樣 相對您上面的答案 結果一樣 上面的那個應該是還有前幾步吧 要不900不能直接出

是的，前面可抵免稅額是算出來900。完蛋，老師我還是沒有懂，第一個題為什么要加間接負稅86.4，而第二個題加的是可抵免稅額90，而不是間接負稅

其實都是加的間接負擔外國已繳納企業所得稅? 這個還是子公司分配回來的分紅利潤是稅后的 那么咱們國家得看下按自己國家稅率算 是有少交 少了得國內補 所以必須還原成為稅前的

可抵免稅額和間接負稅是一個意思嗎？

你好 還是有區別的 間接負擔的稅還是有比例要求的 根據《財政部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅(2009)125號)第五條的規定，居民企業取得的境外投資收益實際間接負擔的稅額，是指根據直接或者間接持股方式合計持股20%以上(含20%，下同)的規定層級的外國企業股份，由此應分得的股息、紅利等權益性投資收益中，從最低一層外國企業起逐層計算的屬于由上一層企業負擔的稅額。 而可抵免稅額企業來源于中國境外的所得，依照中國境外稅收法律及相關規定計算而繳納的稅額。