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進(jìn)項稅額大于銷項稅額，有留抵稅額，月末怎么做賬務(wù)處理?

84785036| 提問時間：2022 09/06 20:14

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鄒老師

金牌答疑老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

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你好，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

2022 09/06 20:14

84785036

2022 09/06 20:18

如果進(jìn)項30，銷項10；分錄這樣----借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）30

鄒老師

2022 09/06 20:19

你好，是的，是這樣的

84785036

2022 09/06 20:26

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）這個進(jìn)項稅額是借方三級專欄是不是只能寫在借方。能不能這樣寫：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）-30 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-10

鄒老師

2022 09/06 20:27

你好，不是（只能寫在借方負(fù)數(shù)）。進(jìn)項稅額發(fā)生計入借方，結(jié)轉(zhuǎn)就是計入貸方，這樣余額才可以結(jié)平。