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問題已解決
麻煩老師看看第13大題第三小題，進行解釋，謝謝
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你好
抵免稅額=對應得所得額*我國內稅率
該居民企業來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元）該居企業來源于子公司的應納稅所得額是應納稅所得額＝1900＋900＝2800（萬元）
抵免限額＝2800×25％＝700（萬元），可抵免稅額 900 萬元，實際抵免稅額 為 700 萬元。
2022 08/31 09:16
84784971 
2022 08/31 09:30
該居民企業來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元），老師，這個公式是什么意思呀，沒看懂
來來老師 
2022 08/31 09:46
是子公司那邊繳納的所得稅
母公司間接負擔的稅額
因為占比80%股份
所以負擔1000×80％
分配的1900 涉及預提企業所得稅5%
還原回去稅前1900/(1-5%)=2000
涉及的稅金=2000*5%=100
84784971
2022 08/31 10:02
老師，可是題目沒有說1900是稅后利潤呀，不是說是投資收益嗎
來來老師
2022 08/31 10:04
因為還有預提5%這個條件哦
這個也是母公司需要繳納的
來來老師
2022 08/31 10:05
這個預提也就是預征企業所得稅
84784971
2022 08/31 10:15
是呀，但是也沒有足以說明是稅后利潤
來來老師
2022 08/31 10:22
利潤分配前提是完稅后才可以分配
子公司那邊一做出分配決定（有文件發布）母公司這邊就涉及國內預交啦
84784971
2022 08/31 13:38
老師，可是題目說的1900是投資收益，沒有說是稅后利潤啊，怎么把這個當成稅后利潤呢
來來老師
2022 08/31 13:44
你好，這個都是稅后才會有控股的投資收益，不是債權或買賣股票
會計上利潤分配是稅后哦
84784971
2022 08/31 13:51
好的，還有那個1000*80%是怎么說哦，怎么不是1000/0.8呀
來來老師
2022 08/31 15:06
1000是稅款哦，所以控股80%，承擔80%，所以是乘法
84784971
2022 08/31 15:09
這樣呀，題目問的境外所得稅的抵免額是什么意思呀；現在感覺求的是總部
來來老師
2022 08/31 16:58
這個題目因為只有兩層關系
所以就直接到母公司了
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