你好同學，會計上無形資產賬面價值大于計稅基礎，因此形成應納稅暫時性差異的，確認遞延所得稅負債，此時當期在會計利潤的基礎上調減得到應納稅所得額，未來無形資產處置時，調整應納稅所得額，沖銷遞延所得稅負債。