同學你好 所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（或-遞延所得稅收益） 其中： 遞延所得稅資產期初余額=45*0.25=11.25 遞延所得稅資產期末余額=(45-30+50)*0.25=16.25 遞延所得稅資產科目發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額=16.25-11.25=5 當期所得稅費用=應交所得稅=(5000-30+50)*0.25=1255 所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（或-遞延所得稅收益）=1255-5=1250 借：所得稅費用1250 ? ? ? 遞延所得稅資產5? ? ? ? ? ? 貸：應交稅費-應交所得稅1255