好的，那如果金額大，那就要做借，以前年度損益調整，貸銀行存款，然后借，應交稅費-企業所得稅，貸，以前年度損益調整 借，利潤分配-未分配利潤，貸，以前年度損益調整，是這樣嗎

如果是這樣的話，那應交稅費-企業所得稅。這個怎么在納稅申報表里體現呢，在預繳的企業所得稅里怎么體現呢，填在預繳企業所得稅的我哪個位置呢

如果金額大想享受2021年的抵稅效果，就要去稅局更改上年納稅申報表了。

還有老師，如果是去年的原材料發票掉在那個哪個角落忘記做賬了，去年沒抵扣，然后去年也沒有做賬借原材料，去年只做了，借，預付賬款，銀行存款，然后今年找到這張票了，我又該怎么做賬呢？借，原材料，進項稅，貸，預付賬款嗎

可以，如果今年領用了，再做領用了。不影響損益時處理比較靈活。

關鍵是這個發票稅務局查起來看到是去年的，有什么影響嗎

一定有影響，所以說按正常處理。

一定有影響，所以按正常處理，正常處理就是老師說的，借，原材料，進項稅，貸，預付賬款，然后今年領用了，在做領用，這樣是正常做賬是嗎

這樣稅務局發現會有什么影響

只要材料沒用，可以的。

如果用掉了呢，就要借以前年度損益調整了是嗎

對，如果用掉了，就要用以前年度損益調整，經修改以前年度所得稅匯算表后，還可以抵應納稅所得額。但相應的收入也要入賬。