你好，同學，由于題目中沒有給出進口加工料件的組成計稅價，計算當期不得免征和抵扣的稅額需要用到進口加工料件的組成計稅價，所以需要確定進口加工料件的組成計稅價，題目中給出計劃分配率為50%，所以要用實耗法計算 當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當期進料加工出口貨物離岸價×計劃分=300*50%=150 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（300-150）*（13%-11%）=3 第一步 當期應納稅額=100*13%-（26-3）-6=-16 第二部 出口貨物當期免抵退稅額=（300-150）*11%=16.5 第三部 比較，確定應退稅額（退稅） 第2步絕對值（當期期末留抵稅額）與第3步（退稅指標）比較，誰小按誰退所以退稅額為16 祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝