什么情況屬于轉(zhuǎn)回呢

就是原來形成的可抵扣暫時性差異，本期減少或者沒有了

不理解呢

比如本年固定資產(chǎn)本期賬面價值10，計稅基礎(chǔ)15，形成遞延所得稅資產(chǎn)，下一年稅法和會計都折舊完畢了，都是0，那么就沒有差異了，遞延所得稅資產(chǎn)就轉(zhuǎn)回了

還是搞不懂

建議你去學(xué)習(xí)一下所得稅費用那一章，這是那一章的基礎(chǔ)，如果這個原理不明白，后面所得稅的題就難以理解

我知道是期末減期初，負(fù)債減資產(chǎn)，但是單獨說資產(chǎn)，我不知道該怎么辦

不是負(fù)債減資產(chǎn)的哈，確認(rèn)遞延所得稅的差異是暫時性的 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)這個差異消失或者減少，遞延所得稅資產(chǎn)就轉(zhuǎn)回了 遞延所得稅負(fù)債的原理也是一樣的