取得發票與認證抵扣間隔期內，這部分進項稅額如何入賬，目前沒有明文規定，我們認為可以參照下述規定，記入“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，認證抵扣時轉入“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）。參照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》（國稅發[2010]40號）第十一條規定，輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。