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老師，這里的18怎么算，答案說其他綜合收蓋30x60%，但是我只看到40，公允價值變動，下降了10在哪里啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，你發的題目屬于年末合并財務報表調整抵銷分錄
該題目中存在一項無形資產公允價值600高于賬面價值400，由于尚可使用5年，期末賬面價值調整分錄
借：管理費用(600-400)/5=40
貸：無形資產40
相應調整遞延所得稅負債40*0.25=10
借：遞延所得稅負債10
貸：所得稅費用10
2022 07/31 17:53
84784975 
2022 07/31 17:55
這個跟其他綜合收益有關？
84784975
2022 07/31 17:55
借長投18貸其他綜合收益18
菁老師 
2022 07/31 18:07
同學你好，這里的其他綜合收益是對于子公司其他綜合收益變動的調整
84784975
2022 07/31 18:10
其他綜合收益30怎么算的老師
菁老師
2022 07/31 18:13
同學你好，你發的題目好像不完整
84784975
2022 07/31 18:14
完整了，其他的不重要
84784975
2022 07/31 18:16
好了老師
菁老師
2022 07/31 18:17
同學你好 為了作出準確判斷 可以發一下完整題目嗎
84784975
2022 07/31 18:19
題目已經發了
菁老師
2022 07/31 18:37
同學你好，?這里的其他綜合收益(540-500)*(1-0.25)=30
因為購入丙公司股票劃分為“以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益金融資產”所以，這里的公允價值變動金額需要抵銷的其他綜合收益(540-500)*(1-0.25)=30，相應的后面年末未分配利潤相應減少30，即為3000-30=2970 所以年末未分配利潤抵銷額=2000+2970-300=4670
84784975
2022 07/31 18:39
要40稅后啊
84784975
2022 07/31 18:40
合并報表十所得稅真難
菁老師
2022 07/31 18:40
同學你好，題目中給定了所得稅稅25%，所以要考慮所得稅的影響，同時資料四，給定的是乙公司實現的凈利潤3000萬元，也為稅后金額
84784975
2022 07/31 18:41
好的謝謝老師
菁老師
2022 07/31 18:42
同學不客氣 你學的好認真的? 真心祝你學習愉快 開開心心積累知識
菁老師
2022 07/31 18:44
同學你好 其實合并報表只要掌握6大調整抵銷分錄，都是套路 做題并不難的 建議你把抵銷分錄第一年和第二年多寫幾遍，慢慢就有固定思路了
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