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北京五環服裝有限公司生產企業系增值稅一般納稅人，該企業發生如下業務：北京五環服裝有限公司2020年一季度資產總額為5200萬元，職工人數為301人，應納稅所得額為50萬；第二季度資產總額為4900萬元，職工人數為299人，應納稅得額為90萬；第三季度資產總額為4900萬元，職工人數為299人，應納稅得額為150萬；第四季度資產總額為4900萬元，職工人數為299人，應納稅得額為260萬。四個季度算每個季度的企業所得稅應繳納的？
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你好，同學，這道題出的并不嚴謹，如果應納稅會所得額不是累積的，第一季度50*25%=12.5
第二季度 100*5%+40*10%-12.5=-3.5<0不交稅
第三季度100*5%+190*10%-12.5=11.5
第四季度年應納稅所得額超過小微企業的標準
（50+90+150+260）*25%-11.5-12.5=113.5
如果應納稅所得額是累積的
第一季度50*25%=12.5
第二季度 90*5%=4.5-12.5<0不交稅
第三季度100*5%+50*10%-12.5=-2.5<0不交稅
第四季度100*5%+160*10%-12.5=8.5
祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝
2022 07/26 18:50
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