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問題已解決
請問老師： 1、軟件企業銷售自己開發的軟件，當月未交增值稅小于銷售額*3%，比如當月未交增值稅是1萬，而銷售額*3%=3萬，次月未交增值稅是2萬，但銷售額*3%=1萬，那么次月的即征即退增值稅是2-1=1萬嗎？上個月的小于銷售額*3%的差額部分如何處理？ 2、軟件企業享受即征即退的同時，還可以享受加計抵減（進項稅10%）的政策嗎？
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同學你好
1.這個差額做收入
2.可以的
2022 07/13 16:04
84785038 
2022 07/13 16:11
請問老師，當月的未達到銷售額3%的那部分【（應交增值稅）1-（銷售額*3%）3=-2】，這部分因為沒有達到標準，不能退稅，是不是到了次月就清零了？
另外請問，次月的即征即退的增值稅是計入其他收益科目嗎？并且免繳企業所得稅嗎？
樸老師 
2022 07/13 16:18
一般納稅人增值稅稅負=應納稅額/應稅銷售額
84785038
2022 07/13 16:20
請問老師，當月的未達到銷售額3%的那部分【（應交增值稅）1-（銷售額*3%）3=-2】，這部分因為沒有達到標準，不能退稅，是不是到了次月就清零了？
另外請問，次月的即征即退的增值稅是計入其他收益科目嗎？并且免繳企業所得稅嗎？
樸老師
2022 07/13 16:25
嗯
?這個都是按季度的
84785038
2022 07/13 16:26
可以詳細說明嗎？什么季度？？謝謝
樸老師
2022 07/13 16:32
你月報的就是按月
不夠金額不退就沒用了
84785038
2022 07/13 16:34
也就是說一個月就管一個月的，這個月沒達到退稅標準，就不退，下個月達到了就退下個月的，每個月都是獨立的，沒有累計是嗎？
樸老師
2022 07/13 16:39
同學你好
嗯
是這個意思的
84785038
2022 07/13 16:41
謝謝，最后一個問題，網絡游戲公司銷售游戲道具是按銷售其他權益無形資產，稅率6%，它享受即征即退嗎？
樸老師
2022 07/13 16:46
同學你好
符合條件就可以享受
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