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老師,圖中答案未分配利潤是什么科目換來的,另外合并報表列式的金額,不是80-80/5*1.5=56嗎?為什么用140-(80-80-8-16)?

84785027| 提問時間:2022 07/13 14:29
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依然老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學你好, 1、第一個分錄的未分配利潤,對應(主營業(yè)務收入200-主營業(yè)務成本120)=80,合并體現(xiàn)為差額80,也可以分開寫分錄,結(jié)論一樣;第二個分錄的未分配利潤,對應管理費用-折舊。 2、固定資產(chǎn)的列示金額,兩種方法思考,第一種方法:在子公司的固定資產(chǎn)金額=入賬價值-累計折舊=140;合并報表一定要站在整體的角度上看,站在整體的角度上,內(nèi)部交易雙方入賬的數(shù)據(jù),是虛增了甲公司的收入和乙公司固定資產(chǎn)入賬價值,因此要將虛增的這部分抵消掉,增加了多少呢200-120=80,然后時間過去一年半了,已經(jīng)提了1.5年的折舊了,因此只需要抵消80-8-16=56元。最后結(jié)果140-56=84. 第二種方法,應對選擇題,你就直接當這個固定資產(chǎn)不是出售,而是原價調(diào)撥,那么直接將他的生產(chǎn)成本作為固定資產(chǎn)的入賬價值120-1.5年的折舊120/5*1.5=120-36=84 兩種思考方式結(jié)論一致,祝您學習愉快!
2022 07/13 14:51
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