老師這個五萬是稅務局提出來補交稅的一個基數，實際5萬這個錢沒有收。為什么不記以前年度損益調整呢

做以前年度損益調整 你能修改匯算清繳的嗎 所得稅也補的嗎

如果可以的 借以前年度損益調整 貸以前年度損益調整 應交稅費應交增值稅銷項 借以前年度損益調整 貸應交稅費附加稅， 借應交稅費附加稅貸銀行存款 借應交稅費、應交增值稅銷項 貸應交稅費、查補稅款、 借應交稅費、查補稅款、 貸銀行存款， 然后把以前年度損益調整余額結轉到利潤分配未分配利潤

老師這個企業是虧損所以沒有交所得稅，還有匯算清繳我改不了。 老師按照您說的那這五萬怎么體現呢。還是直接記增值稅，還有附加稅和印花稅呢

借銷售費用 貸其他業務收入， 應交稅費應交增值稅銷項 借稅金及附加 貸應交稅費附加稅， 借應交稅費附加稅貸銀行存款 借應交稅費、應交增值稅銷項 貸應交稅費、查補稅款、 借應交稅費、查補稅款、 貸銀行存款，

老師就是這五萬必須體現收入然后再做后面您說的這幾步對嗎？

是的是的，是這么做。

這個印花稅直接記費用貸銀行？

相當于你們單位視同銷售了，沒有收到錢，用銷售費用來。

產生的滯納金直接記營業外支出貸銀行

可以的，可以這么做的。