同學， 一、季度銷售額未超45萬 假設五金服寶貿易有限公司2021年4-6月的銷售額（本文所稱銷售額均指不含稅銷售額，下同）分別為388,349.51元、19,417.48萬、29,126.21萬。由于該季度銷售額合計436,893.2元，未超過免稅標準，因此436,893.2元全部能享受免稅政策。在這種情況下小規模納稅人更愿意實施按季納稅。那么財務小劉賬務上該怎么處理呢？該季度的銷售額如下圖所示： 由于該小規模納稅人是以一個季度為納稅期限的，好會計軟件的計稅依據也是如此。因此在該季度末小規模納稅人免稅賬務處理如下：第一步：確認2季度應交增值稅 進入好會計界面依次點擊【總賬】-【余額表】界面點擊【簡單查找】旁邊倒三角的【精確查找】，【科目】選擇應交稅費；【科目級次】選擇1至2級；【期間】選擇4-6月份點擊查找可知2季度末的應交增值稅為13,106.80元，如下圖所示： 第二步:計提2季度的稅金及附加（系統自動生成）依次點擊【結賬】-【期末結轉】界面，右邊的時間軸選擇6月份，點擊右上角的【測算金額】之后找到【計提稅金】的模板點擊【生成憑證】即可。憑證如下圖所示。 很多用戶會疑惑這個數字是怎么來的，我們知道稅金及附加的計稅依據是應交增值稅，其計算原理為應交稅費-地方教育費附加=13,106.80*2%=262.14元，應交稅費-教育費附加=13,106.80*3%=393.20元，應交稅費-應交城市維護建設稅=13,106.80*7%（稅率可手工修改）=917.48元。第三步:回沖稅金（系統自動生成）依次點擊【結賬】-【期末結轉】界面，右邊的時間軸選擇6月份，點擊右上角的【測算金額】之后找到【回沖稅金】的模板點擊【生成憑證】即可。憑證如下圖所示。 根據政策規定，該小規模納稅人2季度是免交增值稅的，因此也不需要繳納稅金及附加，所以要在2季度末做一張紅字憑證回沖稅金。第四步:確認增值稅金減免為營業外收入（系統自動生成）依次點擊【結賬】-【期末結轉】界面，右邊的時間軸選擇6月份，點擊右上角的【測算金額】之后找到【免交增值稅】的模板點擊【生成憑證】即可。憑證如下圖所示。 根據政策規定小規模納稅人在達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。由于2季度的銷售額為436,893.20元小于45萬元，因此該小規模納稅人享受免稅政策。