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1.2021年1月1日，甲企業(yè)從二級市場支付價款1020000元（含已到付息但尚未領(lǐng)取的利息20000元購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用20000元。該債券面信1000000元，剩余期限為2年，系面率為2%，每年年末付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，其他資料如下： (1)2021年1月5日，收到該債券2020年年利您20000元； (2)2021年12月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)； (3)2022年1月5日，收到該債券2021年年利息： (4)2022年1月當月，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款1180000元，假定不考慮其他因素。 請根據(jù)以上材料做賬務(wù)處理：
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1.借：交易性金融資產(chǎn)-成本1000000應(yīng)收利息20000投資收益20000貸：銀行存款104000
2.借：銀行存款20000貸：應(yīng)收利息20000
3.借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動150000貸：公允價值變動損益150000
4.借：應(yīng)收利息20000貸：投資收益20000
5.借：銀行存款20000貸：應(yīng)收利息20000
6.借：銀行存款1180000貸：交易性金融資產(chǎn)-成本1000000-公允價值變動150000投資收益30000
2022 06/22 21:44
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