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問題已解決

一、目的:練習交易性金融資產的核算。 二、資料:新海公司于2016年1月1日,從二級市場實際支付價款1 020 000元(含已到付息期但尚未領取的利息20 000元)購入甲公司發行的債券,另外發生相關的交易費用20 000元。該債券的面值為1 000 000元,剩余期限為2年,票面年利率為4%,每半年付息一次,公司將其劃分為交易性金融資產。新海公司的其他資料如下: (1)2016年1月5日,收到該債券2015年下半年利息20 000元; (2)2016年6月30日,該債券的公允價值為1 150 000元(不含利息); (3)2016年7月5日,收到該債券上半年利息; (4)2016年12月31日,該債券的公允價值為1 100 000元(不含利息); (5)2017年1月5日,收到該債券2016年下半年利息; (6)2017年3月31日,公司將該債券出售,取得價款1 180 000元(含1季度利息10 000元)。 三、要求:假定不考慮其他因素,進行新海公司有關的賬務處理。

84785026| 提問時間:2020 07/01 19:27
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
請您稍等,我來看一下題目
2020 07/01 20:02
舟舟老師
2020 07/01 21:18
2016.1.1 借:交易性金融資產——成本1020000-20000=1000000 應收利息20000 投資收益20000 貸:其他貨幣資金1040000 2016.1.5 借:其他貨幣資產20000 貸:應收利息20000 2016.6.30 借:交易性金融資產——公允價值變動1150000-1000000=150000 貸:公允價值變動損益150000 2016.7.5 借:其他貨幣資金20000 貸:投資收益20000 2016.12.31 借:公允價值變動損益50000 貸:交易性金融資產——公允價值變動損益50000 2017.1.5 借:其他貨幣資產20000 貸:應收利息20000 2017.3.31 借:其他貨幣資金1180000 貸:交易性金融資產——成本1000000 ——公允價值變動100000 投資收益70000
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