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遞延所得稅,在實務中是一年計提一次,還是發生時計提? 如果發生時就計提,那匯算清繳是不是就不用調了? 因為平時都做賬里了,匯算清繳就沒有 差異了吧。

84785044| 提問時間:2022 06/22 11:41
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辜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
這個一般是年末確認一次的
2022 06/22 11:41
84785044
2022 06/22 11:45
年末確認一次的話,就在最后一個季度申報的時候其實該補(遞延所得稅資產)的和該少繳的(遞延負債)都做了調整,申報的時候也就調整了相應的所得稅(加遞延所得稅資產減遞延所得稅負債), 那匯算清繳是不是就沒意義了?還有什么需要在匯算的時候調的呢?
辜老師
2022 06/22 11:46
你申報的時候,是按利潤總額申報表的,遞延所得稅季度申報不調整的啊
84785044
2022 06/22 11:47
遞延所得稅在計提的時候就直接影響了所得稅,所得稅費用在月末要轉入應交所得稅的嘛
辜老師
2022 06/22 11:54
遞延所得稅費用不需要計入應交稅費的
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