老師我還是沒轉過勁來，在最初計提時產生暫時性差異，確認遞延所得稅資產。但是稅法不允許扣除，做了納稅調增。現在允許扣除了，那不得做一筆 借應交稅費-應交所得稅 貸以前年度損益調整嗎？

同學，圖片里面指的是發生減值，但是沒有實際損失，也就是說原來報表年度沒有考慮減值的問題，也沒有產生可抵扣暫時性差異。現在考慮了減值，但由于減值不能稅前扣除，所以不影響企業所得稅，但是導致資產賬面價值小于了計稅基礎，所以確認遞延所得稅資產了。