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問題已解決
答案上的分錄我都懂，我不懂的是，以前計提壞賬準備8萬時，一定會對應納稅所得額進行調增，現在反沖掉8萬減值，不也應對當期應納稅所得額進行調減么？ 為啥不做這次分錄呢？ 借:應交所得稅—應交所得稅 2 貸：所得稅費用呢 2
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學員您好，計提和反沖壞賬準備對應交所得稅都沒影響的
我舉個例子給您
假設某企業利潤總額100，包含計提的壞賬準備8，那做應交所得稅分錄的時候是以108來計算的，108*25%
現在反沖掉這8的壞賬準備，應交所得稅還是108*25%，沒變化的
原因就是壞賬準備在稅法這邊不認可
2021 08/30 10:10
84784993 
2021 08/30 10:25
那請問老師，稅法不認可的其他資產的減值準備，還公允價值的變動也是一樣的道理，也對當期應交所得稅沒有影響？我之前一直在這犯糊涂
王老師1 
2021 08/30 10:26
學員您好，是的，這些都對應納稅所得額沒影響的，因為都是會計上的計提，并沒有實際發生
84784993
2021 08/30 10:26
還有稅法和會計口徑不一樣的折舊額呢？這個會對應交所得稅造成影響，應該調整吧？
王老師1
2021 08/30 10:29
這個就按稅會差異來調整
假設利潤總額100，包含會計上計提的折舊費用10。但稅法當期允許扣除的是15，那應納稅所得額=100+10-15=95
84784993
2021 08/30 10:50
老師，這個例子我懂了，那最初說的加上那8萬的時候應該怎么描述？不是調增應納稅所得額8萬？是調增利潤總額8萬？我又犯迷糊了
王老師1
2021 08/30 11:07
學員您好，第一個例子，利潤總額100，應納稅所得額108
之后調減了壞賬準備8，此時利潤總額108，應納稅所得額108
你看下，前后應納稅所得額都沒變過，所以調減后不需要對應交所得稅進行調整
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