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某企業某年發生經營業務如下： 全年取得產品銷售收入5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元；其他業務收人800萬元，其他業務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益30萬元；取得營業外收入l00萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元） 計算該企業當年應納的企業所得稅
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你好！
利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400
國債利息調減40
研發費調減60*75%=45
業務招待費70*60%=42//（5600+800）*0.5%=32調增70-32=38
投資收益調減30
捐贈支出38＜400*12%=48不用調整
2022 06/20 17:53
蔣飛老師 
2022 06/20 17:54
應納稅所得額=400-40-45+38-30=323
應交企業所得稅323*25%=80.75
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