老師，是因為補的去年的，所以借方是未分配利潤，而不是所得稅費用對么？

是的是的，是這么做的。

老師還有一個問題，如果第二季度繳納企業所得稅，是先結轉損益，再計算所得稅，然后根據金額做所得稅費用計提，緊接著再手動做所得稅費用結轉到本年利潤，這樣操作對么？

應該是計提了所得稅費用之后再結轉損益。

所得稅費用的基數是需要怎么得出？

年累計的利潤總額減去彌補虧損，這個余額乘以稅率減之前季度預繳 利潤100萬以內的稅率2.5%， 利潤100萬到300萬之間的稅率5%

所得稅費用不能稅前扣除？

我想的是，6月份先結轉損益，可以從賬上取出來本年累計利潤總額，再去計提所得稅費用，不知道這樣對么？

不能 你需要考慮以前年度虧損，而且你還需要考慮下第一季度繳納的。

哦好的，謝謝老師

不用客氣，工作愉快。