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問題已解決

企業接受貨物捐贈,在計算所得稅時,為什么接受捐贈的企業取得收入要包括增值稅?

84784950| 提問時間:2022 06/18 18:19
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 您看一下分錄就明白了 借 原材料等 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸 營業外收入
2022 06/18 18:21
84784950
2022 06/18 18:28
如果接受捐贈的貨物取不到專票,有什么影響嗎
bamboo老師
2022 06/18 18:29
接受捐贈的貨物取不到專票 那就沒有進項稅額科目
84784950
2022 06/18 18:32
對接受捐贈的所取得營業外收入有影響嗎?
bamboo老師
2022 06/18 18:42
對接受捐贈的所取得營業外收入不包括增值稅進項稅額
84784950
2022 06/18 19:13
???為什么老師講的是包括進項稅?比如企業收到價值100萬的商品,那么對于接受捐贈的企業獲得的捐贈所得不應該是113萬?
bamboo老師
2022 06/18 19:21
取得專票才是113 沒有專票就是100啊
84784950
2022 06/18 19:49
怎么你們的回答都一樣的?
bamboo老師
2022 06/18 19:56
請問其他老師也是這樣回復的么? 因為這就是正常的賬務處理 沒有取得發票的接受捐贈 借 原材料等 貸 營業外收入
84784950
2022 06/18 20:25
其他老師的回復是,不管取得什么發票,受贈方獲得的捐贈所得金額是相同的,都是113萬。類似于企業購進商品時,無論收到專票還是普票,企業支付的金額都是一樣,只是后續能不能抵扣的問題?
84784950
2022 06/18 20:31
因為對捐贈方而言,增值稅都是捐贈方出,對于受贈方而言,只是能不能抵扣的問題。
bamboo老師
2022 06/18 20:31
通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。 您沒有支付相關稅費 100是公允價值 怎么好算113呢?
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