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某生產企業2021年發生下列業務：(1)銷售產品收入2000萬元;(2)取得國債利息收入2萬元；（3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);（4)全年銷售費用500萬元,含廣告費400萬元;全年管理費用200萬元，含招待費80萬元;全年財務費用50萬元;(⑦全年營業外支出40萬元,包括通過政府部門對災區捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計算：(1)該企業的會計利潤總額;(3分）（2)該企業對收入的納稅調整額;(1分）(3)該企業對廣告費用的納稅調整額;（3分）(4)該企業對業務招待費用的納稅調整額：（3分）(5)該企業對營業外支出的納稅調整額：（3分）(6)該企業2021年的應納稅所得額;(1分）(⑦)該企業2021年應納所得稅額。（1分）
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(1)1月從學校獲得的收入應被預扣預繳的個人所得稅=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200
?(2)2月租金收入應繳納的個人所得稅=（3000-800-800）*20%=280
?(3)3月股票分紅收入應繳納的個人所得稅一年以上免稅
(4)4月稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅=（2500-800）*（1-30%）*20%=238
(5)5月答辯費應預扣預繳的個人所得稅=5000*（1-20%）*20%=800
2022 06/17 17:02
84784967 
2022 06/17 17:06
老師不是這道題
冉老師 
2022 06/17 17:08
不好意思，發錯學員了，老師現在寫給你
冉老師
2022 06/17 17:13
(1)該企業的會計利潤總額=2000+2-1000-100-500-200-50-40=112
（2)該企業對收入的納稅調整額=2
(3)營業收入2000，限額=2000*0.15=300
該企業對廣告費用的納稅調整額=400-300=100
(4)限額2000*0.005=10,80*0.6=48
該企業對業務招待費用的納稅調整額=80-10=70
(5)捐贈限額=112*0.12=13.44
該企業對營業外支出的納稅調整額=20-13.44+10+2=18.56
(6)該企業2021年的應納稅所得額=112-2+100+70+18.56=298.56
(⑦)該企業2021年應納所得稅額=298.56*25%=74.64
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