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2020年1月15日，中國居民李某準(zhǔn)備投資一家小型公司。備選經(jīng)營方向有兩個：(1)商業(yè)貿(mào)易，(2)小五金生產(chǎn)，李某想咨詢我國對小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面的政策。作為稅務(wù)師。請您回答李某咨詢的下列問題： (1)企業(yè)所得稅法對小型微利企業(yè)規(guī)定的條件是什么？ (2)小型微利企業(yè)可以享受的優(yōu)惠政策是什么？ (3)請闡述新成立的企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要符合的條件？如果在匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不符合小型微利企業(yè)條件時，如何處理？
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（1）2×20年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面價值=150-150/5=120（萬元），計稅基礎(chǔ)=150-50=100（萬元），資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，差異額=120-100=20（萬元）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（120-100）×25%=5（萬元）。
會計分錄：
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負(fù)債（20×25%）5
（2）甲公司2×20年12月31日對乙公司應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%=25（萬元）。
會計分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：所得稅費用25
2022 06/16 15:42
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