因為納稅調整的時候是看本期的金額，本期計提了100，所以調增100. 遞延所得稅資產負債是期末暫時從差異*稅率，然后本期確認金額=期末-期初，所以此時會用300，是總的差異算期末的余額。300*25%-200*25%=25，就是期末減期初。