同學您好，這分兩種情況考慮， 1、事業單位先幫職工墊付個人部分的養老、醫療保險，之后再從職工的工資扣回，用“其他應收款”科目， 先墊付個人部分的養老、醫療保險分錄為： 借：其他應收款—職工個人社保 ? 貸：銀行存款 之后發工資時再從職工的工資扣回，分錄為： 借：應付職工薪酬 ? 貸：其他應收款—職工個人社保 ? ? ? 銀行存款 借：事業支出 ? 貸：資金結存—貨幣資金 2、事業單位先發工資時代扣職工個人部分的養老、醫療保險，之后再將代扣的部分上繳給社保，用“其他應付款”科目， 先發職工的工資，其中代扣職工個人部分養老、醫療保險等， 借：應付職工薪酬 ? 貸：其他應付款—職工個人社保 ? ? ? 銀行存款 借：事業支出 ? 貸：資金結存—貨幣資金 之后再將代扣的社保上繳到社保部門， 借：其他應付款—職工個人社保 ? 貸：銀行存款