1，可抵扣差異260 應納稅差異150 2，遞延所得稅資產260×25%＝65 遞延所得稅負債150×25%＝37.5 3，應交所得稅（2000+200+300-150+180+60）×25%＝647.5 4，647.5+37.5-65 5，借，所得稅費用647.5+37.5-65 遞延所得稅資產65 貸，遞延所得稅負債37.5 應交稅費，所得稅647.5