(1)會計利潤總額=2700+200-1000-50-100-500-40+100+17-50+45+100-70=1352(萬元) 　　(2)業務招待費扣除限額=(2700+200+100)×0.5%=15(萬元)小于30×60%=18(萬元)，只能扣除15萬元。所以應調增應納稅所得額=30-15=15(萬元)。 　　新產品技術開發費40萬元可以加計扣除50%，應調減應納稅所得額=40×50%=20(萬元)。 　　支付給母公司的管理費10萬元需要做納稅調增。 　　所以管理費用應調增應納稅所得額=15+10-20=5(萬元) 　　(3)廣告費和業務宣傳費扣除限額=(2700+200+100)×15%=450(萬元)，實際發生額=300+160=460(萬元)，所以銷售費用應調增應納稅所得額10萬元。 　　(4)稅前準予扣除的利息費用=200×6%×7/12=7(萬元)，所以財務費用調增應納稅所得額=12-7=5(萬元)。 　　(5)公益性捐贈扣除限額=1352×12%=162.24(萬元)，實際捐贈額20萬元，所以可以據實稅前列支。直接捐贈不得稅前扣除，應納稅調增10萬元。 　　行政性的罰款支出20萬元不得稅前扣除，應全額調增。 　　所以營業外支出應調增應納稅所得額=10+20=30(萬元) 　　(6)境內居民企業之間符合條件的投資收益是免稅的。國債利息收入屬于免稅收入。所以投資收益應調減應納稅所得額45萬元。(注：不必考慮稅率差額) 　　(7)實際發生的合理的工資是允許據實稅前扣除的。殘疾人員的工資可以加計100%稅前扣除，所以工資應調減應納稅所得額50萬元。 　　職工福利費扣除限額=300×14%=42(萬元)，實際發生45萬元，納稅調增3萬元。 　　職工工會經費扣除限額=300×2%=6(萬元)，實際發生6萬元，不作調增。 　　職工教育經費扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)，實際發生額7萬元，不作調整。 　　所以工資和“三項經費”應調減應納稅所得額=50-3=47(萬元) ? ? (8)應納稅所得額=1352+5+10+5+30-45-47=1310(萬元)應納企業所得稅=1310×25%-20×10%=325.5(萬元)