不好意思，題目給了一個假設條件，是3月20日完成匯算，這樣的話是計入遞延所得稅資產的

不明白，因為去年這部分已經實現利潤，計入利潤總額，交了所得稅，退貨沖減了收入和成本，為啥還要提遞延所得稅資產，直接影響當期所得稅就完了唄

銷售退回發生在財務報表批準報出日之前，但匯算清繳已經完成。由于報表還未報出，仍然屬于日后調整事項，按照日后事項做賬務處理，但是所得稅方面，由于匯算清繳已經完成，退回涉及的所得稅，不再調整報告年度的應交所得稅，而直接計入當期應交所得稅，同時報告年度確認遞延所得稅資產。