當應收賬款確認為壞賬時，與確認收入時交的所得稅及形成的遞延所得稅資產相關的處理如下： 如果企業(yè)采用資產負債表債務法核算所得稅，前期因應收賬款確認收入等業(yè)務形成了遞延所得稅資產，當應收賬款確認為壞賬時，一般需要轉回相應的遞延所得稅資產。 原因在于，前期因應收賬款的賬面價值與計稅基礎產生可抵扣暫時性差異而確認了遞延所得稅資產。當應收賬款確認為壞賬時，應收賬款的賬面價值減少，同時計稅基礎不變，此時可抵扣暫時性差異減少甚至消失，所以應相應地轉回前期確認的遞延所得稅資產。 例如，企業(yè)前期確認了 100 萬元的應收賬款，因會計利潤與應納稅所得額的差異確認了遞延所得稅資產 25 萬元。后期該應收賬款確認為壞賬，進行了核銷處理。此時，應將前期確認的遞延所得稅資產 25 萬元轉回。