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問題已解決
老師，可以請你詳細講解一下中級會計實務應試指南第一冊274頁第三題的遞延所得稅費用怎么算的嗎？答案看不懂，為什么要用預計負債做為未來期間可稅前扣除的金額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這個預計負債對應的費用，比如說質量保證金，因為是預提的，所以現在不能稅前扣除，要等到實際發生了才能抵扣。
2022 05/26 13:47
84785040 
2022 05/26 15:40
還不是不懂，我覺得你講的不詳細，可以麻煩你講詳細一點嗎？
余余老師 
2022 05/26 16:05
你的問題是為什么用預計負債作為未來期間可扣除的金額對嗎？因為預計負債現在不能扣，只能未來扣，所以未來期間可扣除的金額是78000，然后負債的計稅基礎是賬面價值減去未來期間扣除的金額，算出來計稅基礎等于0。請問，你弄明白了嗎？或者，你糾結的點到底是什么？
84785040
2022 05/26 16:10
我最先開始問的問題有兩個？你只回答了一個。還有一個怎么算遞延所得稅費用
余余老師
2022 05/26 16:23
應收退貨成本是資產，賬面價值是60000，稅法不認這個，不是實際的應收，計稅基礎為0，產生60000的應納稅暫時性差異，確認15000的遞延所得稅負債。預計負債是負債，賬面價值是78000，計稅基礎是0，產生78000的可抵扣暫時性差異，確認19500的遞延所得稅資產。
借：遞延所得稅資產19500
貸：遞延所得稅負債15000
所得稅費用4500
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